IVA ventas online UE: ventas a distancia y la ventanilla única OSS

A efectos de IVA, hay venta a distancia de bienes cuando vende productos a un consumidor (un particular, no una empresa) de otro país de la UE y se los envía usted o alguien por su cuenta. Una tienda española que envía una chaqueta a un cliente en Lyon hace una venta a distancia. Una venta a una empresa francesa con número de IVA no lo es: es una venta entre empresas, que se trata más abajo.

Las reglas siguientes valen para vendedores establecidos en un solo país de la UE que expiden los bienes desde ese mismo país. Si tiene stock en varios países, o importa de fuera de la UE, hay reglas adicionales que esta guía solo menciona.

Según la página de Your Europe sobre el IVA transfronterizo, se aplica un umbral de 10.000 € a las ventas a distancia de bienes a consumidores de la UE. Por debajo, puede cobrar el IVA como en su país. Por encima, el IVA se devenga al tipo del país del cliente.

Los detalles importan, y las notas explicativas de la Comisión los precisan:

• Un único total para toda la UE, no 10.000 € por país. Las ventas a Francia, Portugal e Italia suman a la misma cifra.
• Sin IVA. Cuenta el importe neto de las ventas.
• Bienes y algunos servicios juntos. El total suma las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos prestados a consumidores de otros países.
• Año natural en curso y anterior. Si superó los 10.000 € el año pasado, o los supera este año, el umbral deja de protegerle.
• Sin periodo de gracia. Superado el total, la regla de destino se aplica desde esa venta, sin excepción.
• Puede optar antes. Por debajo del umbral, puede elegir cobrar ya el IVA del país del cliente.

Por debajo del umbral, y salvo que haya optado por lo contrario, cobra el tipo de su país en una venta a distancia, igual que en una venta nacional: en España, el general es del 21%. Por encima, cobra el tipo del país de entrega, y el que corresponde a ese producto en ese país, que puede ser distinto del suyo.

Los tipos cambian, así que compruébelos en la página de tipos de IVA de la Comisión Europea antes de configurarlos en la tienda. Las cifras siguientes son las publicadas allí al escribir esta guía. El tipo general mínimo en la UE es del 15%.

Una tienda de Valencia vende una chaqueta por 100 € sin IVA a un consumidor de Lyon y la envía desde España.

1. 1

   Ventas a distancia en la UE por debajo de 10.000 €

   La tienda puede cobrar IVA español al 21%. El cliente paga 121 €, y los 21 € van a su declaración de IVA habitual en España.

2. 2

   Ventas a distancia en la UE por encima de 10.000 €

   Se devenga IVA francés al 20%. El cliente paga 120 €, y los 20 € se deben a Francia. Con la OSS, la tienda los declara en su declaración trimestral OSS en España y los ingresa allí.

3. 3

   Qué cambia para la tienda

   El precio, la factura y la declaración. Decida si sus precios incluyen IVA: si muestra 121 € a todo el mundo, una venta con IVA francés le deja 100,83 € netos en lugar de 100 €. Muchas tiendas muestran precios por país precisamente por eso.

La ventanilla única (One Stop Shop) está en vigor desde el 1 de julio de 2021. Es opcional. Se da de alta en un Estado miembro, el Estado miembro de identificación, y declara e ingresa allí el IVA de todas sus ventas a distancia a consumidores de otros países de la UE. El régimen de la Unión cubre las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y los servicios transfronterizos a consumidores. La ventaja es tratar con una sola administración tributaria, y no con una por país de destino. Fuente: el portal OSS de la Comisión Europea.

• La declaración es trimestral y se presenta por vía electrónica hasta el final del mes siguiente al trimestre: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero (declarar y pagar).
• Hay que declarar aunque no haya ventas transfronterizas en el trimestre. Es la declaración sin actividad, y es fácil olvidarla.
• El pago tiene el mismo plazo que la declaración.
• Los registros se conservan 10 años desde el final del año de la operación (conservación de registros). Por cada venta, guarde lo que Hacienda necesitaría para comprobarla: país del cliente, fecha, importe neto, tipo e IVA.

La OSS es para ventas a consumidores. Cuando vende bienes a una empresa registrada a efectos de IVA en otro país de la UE, la venta no pasa por la OSS. Esas ventas siguen normalmente las reglas de las entregas intracomunitarias y de la inversión del sujeto pasivo, con condiciones y declaraciones propias. Pregunte a su asesor fiscal o gestor cómo tratarlas antes de vender a empresas del extranjero.

La ventanilla única de importación (IOSS) es un régimen aparte para ventas a distancia de bienes importados de fuera de la UE en envíos de hasta 150 €. Sus declaraciones son mensuales. Si envía todo desde un almacén dentro de la UE, no le afecta. Fuente: Your Europe sobre la ventanilla única.

Muchos lectores venden desde Portugal o a Portugal. Los tipos portugueses están en el artículo 18 del código del IVA portugués. Azores y Madeira fijan tipos propios, más bajos.

Para pequeños negocios portugueses existe la exención del artículo 53: volumen de negocio no superior a 15.000 € en el año natural anterior, y no para exportadores. Si encaja con ventas transfronterizas es una pregunta para un contabilista certificado en Portugal.

1. 1

   Sume sus ventas a otros países

   Las ventas a distancia de bienes a consumidores de la UE, sin IVA, más los servicios electrónicos transfronterizos, de este año y del anterior. Por encima de 10.000 €, o cerca, es hora de organizarse.

2. 2

   Compruebe su alta en IVA

   La OSS se apoya en su registro normal de IVA en su país.

3. 3

   Dese de alta en el régimen de la Unión

   En la administración tributaria de su Estado miembro de identificación. En Portugal es el Balcão Único del Portal das Finanças.

4. 4

   Configure los tipos de destino en la tienda

   Un tipo por país al que vende, comprobado en la lista de la Comisión, y el correcto para cada tipo de producto.

5. 5

   Declare e ingrese cada trimestre

   Hasta el final del mes siguiente al trimestre, incluidas las declaraciones sin actividad. En Portugal, el pago es por transferencia en euros a la cuenta indicada (IGCP).

6. 6

   Conserve los registros

   Durante 10 años. Exportar los pedidos de cada trimestre y archivarlos con la declaración es un hábito sencillo que cubre casi todo.

Todo lo anterior es la regla general tal como la publica la Comisión Europea. Su caso puede tener detalles que no cubre, como stock en otros países, productos especiales o ventas en marketplaces. Confirme su configuración con un asesor fiscal o gestor antes de declarar.

En WhizzyCommerce define tipos de IVA por país o región de destino en el panel. Gana la regla más específica, y lo que no tenga regla usa un tipo único de la tienda, así que una tienda por encima del umbral puede cobrar el 20% en Francia y el 23% en Portugal manteniendo el 21% en España. Los pedidos se exportan en CSV en cualquier momento, lo que le da las cifras para la declaración OSS.

No presentamos la OSS por usted, y no hay declaración OSS automática. En Portugal, las facturas certificadas salen de su propia cuenta de InvoiceXpress o Moloni mediante un plugin; los detalles están en facturas. Planes y comisiones en precios.